QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Quy trình kiểm toán được triển khai theo từng giai đoạn, giúp doanh nghiệp chủ động chuẩn bị hồ sơ, phối hợp cung cấp thông tin và theo dõi tiến độ thực hiện. Phạm vi, lịch trình và sản phẩm bàn giao được xác định trong hợp đồng kiểm toán.

Bước 1. Tiếp nhận nhu cầu và tìm hiểu doanh nghiệp

Tri Thức Việt trao đổi với doanh nghiệp về mục đích kiểm toán, kỳ báo cáo, lĩnh vực hoạt động, quy mô và thời hạn cần phát hành báo cáo. Đồng thời, tìm hiểu thông tin ban đầu để đánh giá khả năng chấp nhận khách hàng, tính độc lập và nguồn lực thực hiện.

Doanh nghiệp cung cấp: Thông tin pháp lý, báo cáo tài chính gần nhất, đặc điểm hoạt động và yêu cầu sử dụng báo cáo kiểm toán.

Bước 2. Thống nhất phạm vi và ký hợp đồng kiểm toán

Hai bên thống nhất đối tượng kiểm toán, khuôn khổ lập và trình bày báo cáo tài chính, trách nhiệm của mỗi bên, tiến độ, phí dịch vụ và sản phẩm bàn giao.

Doanh nghiệp chịu trách nhiệm lập báo cáo tài chính, duy trì kiểm soát nội bộ và cung cấp đầy đủ thông tin; đơn vị kiểm toán chịu trách nhiệm thực hiện kiểm toán và đưa ra ý kiến trên cơ sở bằng chứng thu thập được.

Bước 3. Lập kế hoạch và hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ

Nhóm kiểm toán tìm hiểu hoạt động kinh doanh, hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ; xác định mức trọng yếu, đánh giá rủi ro và xây dựng thủ tục kiểm toán phù hợp.

Danh mục hồ sơ, đầu mối phối hợp và lịch làm việc được gửi đến doanh nghiệp. Việc tham gia chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho được bố trí khi cần thiết, phù hợp với thời điểm kiểm kê và yêu cầu của cuộc kiểm toán.

Bước 4. Thực hiện kiểm toán

Nhóm kiểm toán thực hiện các thủ tục để thu thập bằng chứng, tùy theo mức độ rủi ro và đặc điểm từng khoản mục, bao gồm:

• Đối chiếu báo cáo tài chính với sổ kế toán và chứng từ.
• Kiểm tra các giao dịch, số dư và thông tin thuyết minh trọng yếu.
• Gửi thư xác nhận ngân hàng, công nợ và các khoản mục cần thiết.
• Thực hiện thủ tục liên quan đến kiểm kê, doanh thu, chi phí, tài sản, nghĩa vụ phải trả và thuế.
• Xem xét các ước tính kế toán, giao dịch với bên liên quan, khả năng hoạt động liên tục và sự kiện sau ngày kết thúc kỳ kế toán.

Các nội dung cần làm rõ được trao đổi với đầu mối phụ trách của doanh nghiệp trong quá trình thực hiện.

Bước 5. Trao đổi kết quả và hoàn thiện báo cáo tài chính

Nhóm kiểm toán tổng hợp các phát hiện, trao đổi về sai sót và đề xuất điều chỉnh, bổ sung thuyết minh khi cần thiết. Ban Giám đốc doanh nghiệp xem xét, quyết định việc điều chỉnh và hoàn thiện báo cáo tài chính.

Đơn vị kiểm toán đánh giá ảnh hưởng của các sai sót chưa điều chỉnh và những vấn đề còn tồn tại đối với ý kiến kiểm toán; đồng thời thu thập thư giải trình của Ban Giám đốc theo yêu cầu.

Bước 6. Soát xét chất lượng và phát hành báo cáo

Hồ sơ và dự thảo báo cáo được soát xét theo quy trình kiểm soát chất lượng áp dụng. Sau khi hoàn thành các thủ tục cần thiết và nhận báo cáo tài chính đã được doanh nghiệp phê duyệt, đơn vị kiểm toán phát hành báo cáo kiểm toán.

Ý kiến kiểm toán được xác định theo kết quả thực hiện và bằng chứng thu thập được.

HỒ SƠ DOANH NGHIỆP CẦN CHUẨN BỊ

Nhóm hồ sơ	Nội dung chủ yếu
Pháp lý và tổ chức	Giấy đăng ký doanh nghiệp, điều lệ, giấy phép liên quan, sơ đồ tổ chức, quyết định và biên bản họp quan trọng
Báo cáo và sổ kế toán	Báo cáo tài chính, bảng cân đối số phát sinh, sổ tổng hợp, sổ chi tiết và báo cáo kiểm toán kỳ trước nếu có
Tiền và công nợ	Sao kê ngân hàng, hợp đồng vay, bảng chi tiết công nợ, hồ sơ đối chiếu và thông tin phục vụ xác nhận
Hàng tồn kho và tài sản	Bảng nhập–xuất–tồn, biên bản kiểm kê, hồ sơ tài sản cố định, bảng khấu hao và hồ sơ xây dựng cơ bản
Doanh thu và chi phí	Hợp đồng, hóa đơn, biên bản giao nhận/nghiệm thu, hồ sơ giá vốn, tiền lương và chi phí liên quan
Thuế và nghĩa vụ khác	Tờ khai, quyết toán thuế, chứng từ nộp thuế, hồ sơ giao dịch liên kết nếu có
Thông tin bổ sung	Tranh chấp, cam kết, bảo lãnh, dự toán dòng tiền và sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán

Danh mục chi tiết được điều chỉnh theo ngành nghề, quy mô và rủi ro của từng doanh nghiệp.

SẢN PHẨM BÀN GIAO

• Báo cáo kiểm toán độc lập kèm báo cáo tài chính đã được kiểm toán.
• Thư quản lý, nếu thuộc phạm vi thỏa thuận, trình bày các vấn đề và khuyến nghị phù hợp.
• Các sản phẩm khác theo hợp đồng, như bản tiếng Anh hoặc báo cáo phục vụ mục đích cụ thể.

THỜI GIAN THỰC HIỆN

Tiến độ được thống nhất căn cứ vào quy mô doanh nghiệp, mức độ phức tạp, chất lượng hồ sơ và thời gian phản hồi xác nhận. Doanh nghiệp nên liên hệ sớm, đặc biệt khi cần bố trí kiểm toán viên tham gia chứng kiến kiểm kê cuối năm.

Liên hệ Tri Thức Việt để được tư vấn phạm vi kiểm toán, danh mục hồ sơ và lịch trình phù hợp với doanh nghiệp.

Dịch vụ kiểm toán, kế toán tại Bình Dương