主題：移轉訂價

主題：移轉訂價

問答:

尊敬知識越責任有限公司：

我們是一家外國直接投資公司（FDI），我們想請問有關移轉訂價報告的案例以及如何製作報告，請諮詢。

謝謝。

<回答>

根據法律規定，與關聯方發生關聯交易的公司將要製作移轉訂價報告，本報告的目的是確定與關聯方交易的價格是否符合與市場價格。

1. 確定關聯方：母公司，具有共同所有者的公司，共同集團的公司，具有相同的管理委員會的公司…2017年之前，購買或出售交易佔公司總價值的50％以上。
2. 各種交易如：購買，出售，交換，租賃，出租，借用，出借，轉交或轉讓機器，設備，貨物或提供服務; 借貸，給貸款，金融服務，金融擔保和其他金融工具; 購買，出售，交換，租賃，出租，借用，轉交，轉讓有形和無形資產，商定勞動力共同使用如：合作與開發人力資源; 分享關聯公司之間的成本。
3. 確定交易價格是否適合市場價格：

目前有各方法如：1）獨立交易價格的比較方法；2）將納稅人的利潤率與獨立比較主體的利潤率進行比較的方法；3）關聯公司之間的利潤分配方法;

各家公司通常選擇第2方法：公司必須選擇至少5家公司，具有類似經營範圍，類似規模，沒有關聯交易… 然後計算平均利潤率（以算出四分位數）並應用於公司，重新計算利潤和稅收（若有）。

如果公司沒有製作移轉訂價報告，或者做出不符合規定的移轉訂價報告，或者數據庫不合適而無法向稅務局進行有說服力的解釋，稅務機關有權選擇利潤率較高的公司或使用稅務機關從該行業中算出來的利率，然後採用在公司（到時候，公司完全被動，因為沒有按規定製作移轉訂價報告）

有了平均利潤率之後，公司必須：

-製作移轉訂價報告（約20頁），必須分析並證明保護所選擇的數據庫，並且證明計算結果是合適的。

– 此外，公司必須將第1, 2, 3和4號附件以提交給稅務機關；

– 在調整利潤率和應付企業所得稅（若有）後，公司要重新提交企業所得稅的稅收決算申報表給稅務機關。

上述諮詢的內容僅供參考。在實施之前，貴公司應該聯繫我們的諮詢部以得到詳細解答或者進一步閱讀2017年02月24日第20/2017/ND-CP號法令的規定和 2017年04月28日第41/2017/TT-BTC號通告的指導。

知識越責任有限公司之咨詢部

Email: info@trithucviet.com.vn